+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Проводки по учету обеспечительного платежа без ндс

Проводки по учету обеспечительного платежа без ндс

Ведите бухучет в режиме онлайн. Исполнение обязательств может обеспечиваться залогом, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором п. Обеспечительный платеж является одним из них. Суть его в том, что одна из сторон договора перечисляет на счет контрагента определенную сумму, которую последний возвращает при надлежащем исполнении обязательств или не возвращает, если обязательства не выполнены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Гарантийный платеж при аренде: учетные тонкости

Ведите бухучет в режиме онлайн. Исполнение обязательств может обеспечиваться залогом, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором п. Обеспечительный платеж является одним из них. Суть его в том, что одна из сторон договора перечисляет на счет контрагента определенную сумму, которую последний возвращает при надлежащем исполнении обязательств или не возвращает, если обязательства не выполнены.

Подробнее о том, для чего нужен обеспечительный платеж , рассказали эксперты Системы Главбух. Условие об обеспечительном платеже предполагает стимулирование должника к исполнению принятых на себя обязательств надлежащим образом.

Кроме того, такой платеж предотвращает или уменьшает риск негативных последствий, связанных с неисполнением обязательств. Несмотря на то что обеспечительный платеж достаточно широко используется на практике, особенно в арендных отношениях и в отношениях между заказчиком и подрядчиком в строительстве, гражданским законодательством его применение на данный момент никак не регламентировано.

Из чего следует, что основным регулирующим документом является именно договор. В договоре либо в отдельном соглашении к нему следует прописать:. Учет зависит от того, какие условия указаны в договоре. Обращаем внимание на то, что, если в договоре содержится условие о возможности зачета, обеспечительный платеж выполняет уже две функции, то есть выступает и как средство обеспечения, и как средство платежа. Обеспечительный платеж расходом не является. Поэтому на момент перечисления его следует отразить в составе дебиторской задолженности п.

Подробнее о том, как отразить обеспечительный платеж в бухучете , рассказали эксперты Системы Главбух. Расход у исполнителя скажем, подрядчика может возникнуть только в тот момент, когда обеспечительный платеж будет зачтен в счет неустойки штрафа и т.

То есть в момент признания санкций самой организацией либо в момент вступления в силу судебного решения, если такой зачет организация обязана произвести по решению суда. Все эти санкции, а также возмещение причиненных организацией убытков принимаются к учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией:. У передающей стороны в дальнейшем может возникнуть расход в виде арендной платы например, у арендатора, внесшего обеспечительный платеж до начала пользования имуществом.

Но на учет расходов обеспечительный платеж не влияет. Подсказка от Системы Главбух. Он в таком случае просто начинает исполнять функцию платежа.

А расход у арендатора отражается в обычном порядке — на дату составления акта об оказании услуги либо на дату, предусмотренную договором, допустим на последнее число месяца:. Выдача обеспечительного платежа не является у передающей стороны расходом п. Расход может возникнуть в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств. Они включаются во внереализационные расходы на основании подпункта 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Подробнее о том, как учесть обеспечительный платеж при расчете налога на прибыль , рассказали эксперты Системы Главбух.

Затраты, произведенные за счет обеспечительных платежей если договором предусмотрена такая возможность , в целях налогообложения прибыли учитываются в общем порядке — в зависимости от вида расходов.

Например, арендная плата, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи Налогового кодекса, относится к прочим расходам. Датой их признания является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров, или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного налогового периода подп.

Значит, при наличии соответствующего условия в договоре дата зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы по фактически оказанным услугам может считаться датой признания расхода в налоговом учете. У принимающей стороны учет тоже зависит от условий, предусмотренных в договоре о возврате, зачете и т.

На момент получения обеспечительного платежа не возникает экономической выгоды, а следовательно, и дохода п. Прочий доход может возникнуть только в момент наступления обстоятельств, определенных в договоре п. То есть при признании исполнителем например, подрядчиком штрафных санкций или убытков по договору или при вступлении в силу судебного решения, обязывающего исполнителя уплатить штрафы пени, неустойки , возместить убытки.

При использовании обеспечительного платежа как средства расчета действуют общие правила. Факт оплаты зачета обеспечительного платежа в счет оплаты , например при сдаче помещений или техники, оборудования в аренду, на учет доходов, как правило, не влияет.

Обеспечительные или гарантийные платежи инспекторы требуют включить в доходы как авансы. Такие платежи арендатор обычно перечисляет арендодателю. Но налоговики не всегда правы. Получение обеспечительного платежа у принимающей стороны на основании подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса доходом не считается.

Подробнее о том, как учесть полученный обеспечительный платеж при расчете налога на прибыль , рассказали эксперты Системы Главбух. В то же время признанные или присужденные штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также возмещение убытков относятся к внереализационным доходам п. Поэтому сумма неустойки, погашенная за счет обеспечительного платежа, отражается в составе доходов при исчислении налоговой базы на дату признания должником или вступления в законную силу решения суда.

Повторим: в арендных отношениях доходы как и расходы , оплаченные за счет зачета обеспечительного платежа, учитываются в общем порядке. В частности, для доходов от сдачи имущества в аренду датой получения дохода считается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного налогового периода подп.

Так что при наличии соответствующего условия в договоре дата зачета может быть датой признания дохода в целях налогообложения прибыли. Обеспечительный платеж не следует путать с авансом, залогом и задатком. Все они близки по сути — дают заказчику некую гарантию исполнения договора. Что и приводит к сложностям при исчислении НДС. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса, дата получения оплаты в счет предстоящих поставок, выполнения работ, оказания услуг является моментом определения налоговой базы.

И, пользуясь отсутствием четкого нормативного регулирования, налоговые органы при проверках зачастую требуют начислить налог при получении обеспечительного платежа. Судьи с этим согласны, если обеспечительный платеж по условиям договора исполняет также и расчетную функцию письмо Минфина России от 2 февраля г. Но есть и противоположные решения. В постановлении ФАС Московского округа от 27 апреля г. Уточним: задаток — это сумма, выдаваемая одной из сторон в счет причитающихся с нее платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения п.

Подсказки от Высшей школы Главбуха. Эксперты на примерах разобрали, как учесть обеспечительный платеж. А в постановлении ФАС Московского округа от 17 июля г. Так что решающим аргументом служит условие договора о том, что денежные средства выполняют только обеспечительную функцию и не имеют признаков аванса.

Подробнее о том, как учесть обеспечительный платеж при расчете налогов , рассказали эксперты Системы Главбух. Еще один спорный вопрос: должен ли получатель начислить НДС при зачете обеспечительного платежа в счет уплаты штрафных санкций? Контролирующие органы считают, что НДС нужно начислить, так как эти суммы связаны с оплатой реализованных товаров, работ, услуг письмо Минфина России от 17 августа г.

Однако следует обратить внимание на то, что во всех приведенных письмах финансового ведомства речь идет только о несвоевременной оплате услуг. В письме же ФНС России от 9 августа г. И что оснований для включения налога при расчете государственным заказчиком сумм штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств по госконтрактам не имеется. Судьи считают, что на суммы полученных штрафных санкций в том числе и за нарушение сроков оплаты НДС не начисляется, поскольку с оплатой товаров, работ или услуг они не связаны постановления ФАС Московского округа от 1 декабря г.

Минэк заявил об увеличении количества проверок. Проверьте по ИНН придут ли к вам. Пакет документов подготовится автоматически!

Узнать подробности у специалиста. Скачать счет. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Получающая сторона не включает обеспечительный платеж в доходы. Компания, которая перечислила платеж, не списывает его в расходах. Посмотрите проводки по учету обеспечительного платежа. Если договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже, то эту сумму в расходах не учитывайте. Дело в том, что обеспечительный платеж по своей сути выполняет роль залога. Два скрытых дохода, которые налоговики сейчас ищут на упрощенке.

Утвердили МРОТ на следующий год! Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас! Статьи по теме: Аккредитив простыми словами: что это, как оформить, как учесть Что такое обеспечительный платеж по ГК РФ Расчет процентов за пользование чужими деньгами Факторинг: проводки в бухгалтерском учете Аванс, задаток и залог: различия.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий.

Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Что такое обеспечительный платеж и как вести его учет

Договорные отношения — это взаимодействие, подразумевающее наличие взаимных обязательств и поэтому основанное на определенных рисках для сторон. Для снижения подобных рисков законодательство предусматривает возможность введения мер, которые хотя бы в какой-то степени могли бы снизить потери от этих рисков. Такие меры называются обеспечительными и могут быть представлены ст. Обеспечительный платеж — понятие новое для ГК РФ, введенное в него только с Смысл его заключается во внесении 1-й из сторон договора в пользу 2-й стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед 2-й стороной будет засчитана в счет их погашения п. Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами ст. Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж по его завершении обычно возвращается 1-й стороне, хотя по договоренности сторон может быть переквалифицирован в платеж другого назначения.

НДС с обеспечительного платежа

Рассмотрим ситуацию: организация, сдающая в аренду офисные помещения, получила обеспечительный платеж от арендатора. Надо определиться, включать ли такой платеж в базу по НДС или нет. То есть надо ли с такого обеспечительного платежа платить налог в бюджет. Все зависит от того, какой именно обеспечительный платеж был получен. То есть для обеспечения какого конкретно обязательства этот платеж был перечислен арендатором.

Как правило, при заключении арендного договора оговаривается внесение платы за пользование имуществом и определенной суммы, призванной защитить арендодателя от вероятных убытков. С юридической точки зрения это не что иное как финансовое обеспечение обязательств стороны договора — арендатора. Официальное же название данного платежа — обеспечительный платеж.

Понятие обеспечительного платежа охарактеризовано в ст.

Такой вывод можно сделать из положений Налогового кодекса подп. Если же договор содержит условие о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы, то арендатор и арендодатель должны будут составить акт о его зачете. При этом арендодателю следует отразить сумму обеспечительного платежа в качестве дохода в книге учета доходов и расходов на дату составления акта письма Минфина России от

Обеспечительный или гарантийный платеж по договору аренды

Гарантийный платеж, который перечисляет арендатор арендодателю, по своей сути является обеспечением выполнения обязательств. На это прямо указывает ч. Когда речь идет об аренде, то гарантийный платеж чаще всего на практике в зависимости от содержания этого вида договора выступает в роли задатка или залога. Мы же лишь кратко напомним, когда на практике обычно используют каждый из этих видов обеспечения, поскольку от этого во многом зависит порядок учета получения такого платежа. Гарантийный платеж в виде задатка используют уже после возникновения у арендатора обязательств по основному договору то есть договору аренды.

.

Обеспечительный платеж проводки в бухгалтерском учете

.

Бухгалтерский и налоговый учет обеспечительного платежа

.

НДС не уплачивается с платеж (без обложения НДС).

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет аренды по ФСБУ 25/2018. Важные изменения в законодательстве
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. terplido

    По поводу нельзя наказывать дважды тут есть нюанс. Пользователь авто на еврономерах и раньше нарушал действующий закон, по которому он оплачивал штраф 8400 грн и ПРОДОЛЖАЛ нарушать закон, по которому он уже получил наказание. Новый закон ИЗМЕНЯЕТ величину и процедуру наказания. Следовательно, если он будет ПРОДОЛЖАТЬ нарушать закон, то он будет нести ответственность по ДЕЙСТВУЮЩЕМУ закону, а не по тому, который действовал вчера, месяц или 200 лет назад. А новый закон не даёт шанса ПРОДОЛЖАТЬ нарушать и пользоваться авто при уплате даже драконовского штрафа, как это было раньше. Сейчас и штраф влепят и авто заберут. Это всё-равно что ехать по дороге со скоростью 200 км/ч, заплатить один раз штраф за превышение и надеяться, что на следующих постах вас больше не накажут, так как в ЭТУ поездку вы уже заплатили штраф.

  2. Лидия

    У меня литовский автомобиль, пригонял его самостоятельно связь с фирмой на которую я ставил есть .автомобиль проверил на оф сайте регитры он стоит на учёте . Что бы снять автомобиль с учёта в Литве не знаю насчёт Польши не обязательно выезжать на нем за границу, достаточно тех паспорта . Тоесть как мне объяснили , мне нужно что бы я передал техпаспорт фирме , она снимет авто с учёта в Литве , выпишет мне договор купли продажи и передаст документы мне . Дальше поиски брокера , он готовит документы и таможит авто . Вопрос только в сумме , я до сих пор не получил внятного ответа на то сколько это будет стоить . Калькулятор показывает одни цыфры , но в реале могут быть совсем другие . Ещё куча всяких нюансов мелких , в итоге готов ли человек платить 2-3тичячи уе . за растаможку авто , которое он купил за тысячу ,на последние деньги . Я сам не знаю что делать , у меня автомобиль 2005 года , 1.3 дизель , по калькулятору получается платежей около 1200 евро официальных , непонятно сколько неофициальных придется отдать . Прошу прощения за сумбур